Антиофшорная кампания в России будет развернута до конца года
По данным издания, обсуждение плана только предстоит, но правительственные ведомства в ходе уже идущей дискуссии преимущественно настаивают не на изменениях в плане, а в основном на включении себя в соисполнители проекта.
В целом весь план делится, по замыслу Росфинмониторинга, на два этапа. В рамках первого, намеченного на июнь, должен быть решен вопрос о национальном реестре "бенефициарных собственников" компаний и режиме доступа к нему госорганов. Реестр должен наполняться сведениями о собственниках структур, которые обяжут раскрывать сведения о себе в силу получения ими господдержки.
К июню 2014г. должна быть решена судьба инициативы по обязанности всех российских налоговых резидентов полностью указывать в налоговых декларациях все свои иностранные аффилированные организации. К этому же времени план предусматривает изучение вопроса о целесообразности введения уголовной ответственности юрлиц за совершение действий, связанных с отмыванием доходов и уклонением от налогообложения.
"Промежуточным" этапом плана предполагается обсуждение в июне-ноябре 2014г. трех инициатив Росфинмониторинга и Минфина. В июне предполагается решить вопрос о дополнении Налогового кодекса положениями о "контролируемых иностранных компаниях" и вопрос об ужесточении санкций за злоупотребления международными налоговыми соглашениями.
Этот пункт плана, по сути, уже начал реализовываться: 19 марта Минфин обнародовал для обсуждения первый законопроект из пакета мер по деофшоризации экономики, проект законодательных норм о "контролируемых компаниях". Ведомство предлагает всем российским организациям и гражданам, владеющим хотя бы 1% капитала иностранной компании, под угрозой штрафа сообщить об этом в налоговые органы, при доле владения свыше 10% и наличии у такой компании нераспределенной прибыли налоги с нее придется заплатить в РФ.
Второй момент - предложения Минфина, Минпромторга, Минэкономики и ЦБ по расширению безналичного денежного оборота и, соответственно, ограничению наличного. Эти инициативы, в том числе возможную обязанность для крупных торговых сетей принимать к оплате платежные карты, в Белом доме предлагается обсуждать в сентябре 2014г.
В ноябре Минфин предлагает обсудить теоретическую новеллу в законодательстве РФ - введение в законодательство прямого запрета на злоупотребление правами в сфере налогообложения, таможенных платежей и страховых взносов. Сейчас законодательство России в большинстве случаев не криминализует большую часть схем оптимизации налогов и обязательных сборов, если они прямо не подпадают под нормы УК об уклонении от уплаты налогов или другие составы преступления.
Второй, декабрьский этап плана - не только принятие концепции до 2020г., но и рассмотрение вопроса об обязанности всех иностранных организаций, работающих в России, раскрывать структуру собственности и владельцев по российским стандартам, расширение обмена между госорганами информацией, связанной с потенциальными организаторами "схем".
Тогда же предполагается определиться с тремя наиболее резкими инициативами Минфина и ФНС, которые поддерживаются Росфинмониторингом. Во-первых, это распространение института "контролируемых сделок" со всеми "дочками" структур, зарегистрированных в офшоре, на все такого рода сделки - сейчас так контролируются сделки суммой выше 60 млн руб.
Во-вторых, это введение в налоговое законодательство ограничений на отнесение к расходам российскими налогоплательщиками сумм в сделках с организациями, не раскрывающими бенефициаров. На практике это должно означать резкий рост начислений налога на прибыль при операциях с "прячущимися" партнерами и их автоматическую дискриминацию в юрисдикции РФ.
Третья инициатива призвана обойти сложности в реализации двух других - это установление запрета для резидентов РФ по передаче имущества в траст или сходные структуры, позволяющие на законных основаниях не идентифицировать прямо бенефициарных собственников. Последняя мера при ее эффективной реализации выглядит наиболее чувствительной в "антиофшорной" кампании, поскольку трасты в офшорных юрисдикциях были и остаются единственным полноценно работающим институтом защиты сведений о конечных собственниках "цепочек" владения крупными активами.
Это же обеспечивает "Национальному плану" и возможные проблемы. Поручение правительства, вызвавшее создание плана, Росфинмониторинг получил 18 февраля. С того времени радикально поменялась внешнеполитическая обстановка, и меры по деофшоризации российской экономики не только имеют шанс получить публичную поддержку в РФ, но и открыть США и ЕС возможности для более эффективного санкционного режима в случае его расширения.
В любом случае значительная часть плана Росфинмониторинга может быть реализована лишь в сотрудничестве с иностранными правительствами, а это в силу событий марта 2014г. под вопросом.