Минфин предложил отучить бизнес от «налогового самокредитования»
Минфин в проекте основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (документ имеется в распоряжении РБК) предлагает увеличить размер пени, которая начисляется всем должникам по налоговым платежам в бюджет РФ. Пени предлагается увеличить на 66%, с 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 16 сентября равна 10% годовых) до 1/180 ставки.
В документе сказано, что такая мера вводится для повышения эффективности пеней как инструмента для своевременного сбора налогов и снижения задолженности по их уплате.
Сейчас с учетом уровня ключевой ставки ЦБ один день просрочки по налоговому платежу обходится в 0,0333% от суммы задолженности (например, если задолженность равна 1 млн руб., то за один день начисляется пеня в 333,3 руб.). Предложение Минфина означает, что штраф вырастет до 0,0555% от суммы задолженности (за один день будет начисляться 555,5 руб. пени).
По данным ФНС на 1 августа 2016 года, задолженность по налогам и сборам перед федеральным бюджетом РФ составила 991,6 млрд руб. Из них лишь 7,7 млрд руб задолженности признаны ФНС невозможными к взысканию. Существует также задолженность по уплате пеней и других налоговых санкций. По данным ФНС, на 1 августа в бюджет было недоплачено 258 млрд руб. пеней. Чаще всего в бюджет не уплачивают или недоплачивают налог на добавленную стоимость (НДС): на 1 августа долг по этому налогу перед бюджетом составлял 448,2 млрд руб. — почти половину от всей задолженности по налогам и сборам. При этом невозможными к взысканию из этой суммы ФНС считает лишь 2,9 млрд руб.Предложение о повышении размера пени давно обсуждалось, говорит руководитель юридического отдела «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов, поскольку действующий размер пени (в годовом выражении фактически соответствует размеру ключевой ставки ЦБ) давал возможность налогоплательщикам пользоваться «налоговым кредитом» в виде не полностью уплаченных в бюджет налогов и сборов по ставке ниже, чем коммерческая.
«Теперь исчисление предлагается вести фактически по двойной ключевой ставке ЦБ (примерно 20,3% годовых, что ближе к текущим кредитным ставкам). «Это изменение коснется всех налогоплательщиков, особенно при начислении налогов по результатам налоговых проверок, когда период просрочки может достигать нескольких лет», — говорит он.
Из-за кризиса в экономике предприниматели часто допускали неуплату налогов для такого «кредитования», говорит эксперт СКБ Контур Наталья Горбова: «В условиях падения доходов бизнес мог делать выбор — заплатить налоги и разориться или повременить с платежами в бюджет, получить прибыль и потом заплатить пени. «Кредиты дорогие, а кредитование бизнеса за счет неуплаты (недоплаты) налогов в условиях снижающейся ставки ЦБ — очень привлекательный способ кредитования. К тому же не надо отвлекаться на сбор документов, ожидание ответа банка», — поясняет Горбова.
В ситуации, когда размер пени вырастает почти в два раза, предприятиям с задолженностью лучше до конца года оптимизировать налоговые платежи, считает Горбова. «Снизить те пени, которые начислены сегодня, возможности нет, за исключением одного способа — как можно быстрее заплатить налог и пени», — говорит эксперт. Если этого не сделать, то компании-должники будут вынуждены урезать расходы на сотрудников: сокращать штат, премии и другие выплаты, считает она.
Повышение пеней перенесут не все предприятия, которые задерживали налоговые платежи в бюджет. Большие трудности ожидают сферу услуг и торговлю, где традиционно велика доля малых и средних предприятий, особенно после введения онлайн-касс, которые покажут реальные обороты компаний, считает Горбова. «Могу предположить, что первое время всех ждет шоковое состояние — рост налогов исходя из фактических оборотов и одновременно невозможность и нежелание их уплачивать. Следом — большие пени, предбанкротное состояние многих небольших компаний», — считает эксперт.
Какие еще инициативы содержатся в проекте Минфина
В проекте «Основные направления налоговой политики на 2017–2019 годы» содержится ряд изменений в налогообложении, которые могут коснуться практически всех граждан.
С 2018–2019 годов предлагается взимать НДС с товаров, приобретенных российскими гражданами на зарубежных интернет-площадках. Это приведет к автоматическому увеличению стоимости товаров международной интернет-торговли на 18%.
Также Минфин предлагает обязать уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении незарегистрированных объектов капитального строительства. Сейчас многие индивидуальные постройки и жилые дома не регистрируются в органах Росреестра, поэтому не числятся как объекты незавершенного строительства и не облагаются налогом на имущество, отмечает Овеснов из «МЭФ-Аудит».
В документе также содержится предложение по улучшению условий для своевременной уплаты налогов и сборов. В их числе есть пункт о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, который предполагает разрешить гражданам уплачивать налоги друг за друга.