Рост ставок по вкладам потребует уплаты нового налога от 10 млн россиян
С какой суммы сбережений придётся платить НДФЛ по депозитамСтремительный рост ставок по вкладам в российских банках увеличит число потенциальных плательщиков налога на доходы со вкладов: по итогам 2022 года обязанность по его перечислению может возникнуть у более чем 10 млн россиян, оценили в Ассоциации банков России (АБР). Это стало вероятным из-за резкого подъема ключевой ставки: на начало 2022 года она составляла 8,5% годовых, а 28 февраля ЦБ повысил ее до рекордных 20%, чтобы стабилизировать ситуацию на финансовых рынках.
Увеличение доходностей по сберегательным продуктам приведет к тому, что значительный круг вкладчиков получит доходы выше не облагаемой налогом базы, предупреждают банкиры. Для 2022 года по действующему законодательству сумма налогового вычета с доходов по счетам и депозитам составляет 85 тыс. руб. Налог изначально позиционировался как налог на вклады свыше 1 млн руб., но уже по итогам 2021 года на фоне повышения ставки ЦБ под выплаты попадают некоторые держатели вкладов с меньшей суммой (от 750 тыс. руб.), писал РБК.
Банкиры считают, что существующий порядок расчета налога на вклады дестимулирует сбережения значительной части клиентов, говорится в письме АБР в адрес Минфина и ЦБ (есть у РБК). Участники рынка, столкнувшиеся на фоне обвала курса рубля с оттоком вкладчиков, предлагают внести поправки в Налоговый кодекс и изменить формулу — брать для расчета ключевую ставку ЦБ не на начало года, а вычислять средний показатель за год. РБК направил запросы в пресс-службы Минфина и Банка России.
Налог на доходы со вкладов действует в России с 2021 года, граждане его еще ни разу не платили. Он не зависит от того, какая сумма хранится на депозите или накопительном счете. Налог взимается, если процентные доходы клиента по всем имеющимся у него вкладам в одном или разных банках оказались больше пороговой величины, которая рассчитывается по формуле — 1 млн руб., умноженный на значение ключевой ставки ЦБ на начало года, в котором клиент получит доход от вклада.
После подъема ключевой ставки до 20% крупные банки начали резко пересматривать доходность сберегательных продуктов в рублях и валюте. Например, Сбербанк сначала повысил ставку по рублевым вкладам до 16,5%, а потом довел ее до 21%. ВТБ 28 февраля предложил доходность по депозиту в рублях на уровне 18%, а 2 марта тоже увеличил ее до 21%. Ставки по вкладам в долларах и евро в «Сбере» поднялись до 5 и 4% соответственно, а в ВТБ — до 8 и 7% годовых. Похожие действия предприняли и другие банки.
Предварительные расчеты по налогу на вклады
Повышенную доходность большинство участников рынка пока предлагают на небольшие сроки — от трех до шести месяцев. Но даже короткого размещения средств по таким ставкам будет достаточно, чтобы попасть под налог с процентного дохода по вкладам по итогам 2022 года, рассчитал РБК.
- Налог будет взиматься, если клиент положил на трехмесячный рублевый депозит под 20% годовых как минимум 1,7 млн руб. (при выплате процентов в конце срока). В этом случае доход только с этого вклада превысит 85 тыс. руб., хотя величина налога будет символической — 90,9 руб.
- Если вкладчик захочет зафиксировать доходность на более длительный срок и откроет рублевый вклад на сумму от 850 тыс. руб. по той же ставке на полгода, то его процентный доход тоже окажется больше не облагаемой налогом базы.
- По оценкам АБР, под налог попадут клиенты с остатками на счетах и депозитах на сумму около 400 тыс. руб. Речь идет о гражданах, у которых уже были открытые вклады с начала года по средним ставкам на тот период и которые переложат средства на вклад под 20% до конца года, то есть на ближайшие десять месяцев.
- По расчетам РБК, сумма изначальных остатков должна быть выше: это как минимум 470 тыс. руб., которые два первых месяца года размещались по ставке 7,8% с капитализацией процентов (средняя максимальная ставка в топ-10 банках, по данным ЦБ), а с 1 марта были перечислены на вклад с капитализацией процентов по ставке 20% годовых. В этом случае доход клиента составит 86,1 тыс. руб., что означает обязанность уплатить налог за 2022 год в размере 143 руб.
- Налог касается также процентных доходов от вкладов в иностранной валюте. При размещении средств в долларах и евро на итоговую сумму, положенную вкладчику, будет влиять не только ставка, но и курс валют на дату выплаты процентов, поэтому расчеты на будущее могут иметь сильную погрешность.
По данным Банка России, на 1 февраля 2022 года на счетах и депозитах россияне хранили 34,2 трлн руб. в рублях и валюте. Остатки на рублевых срочных вкладах составляли 17,3 трлн руб., еще 9,8 трлн руб. лежало на счетах (в статистике ЦБ не разделяются счета, по которым проценты начисляются и по которым нет). Валютные сбережения населения в банках на ту же дату составляли $90,6 млрд в пересчете на доллары.
После начала военной операции России на Украине российские банки столкнулись с набегом вкладчиков — граждане активно снимали наличные с имеющихся счетов, в том числе валютных. В этих условиях кредитные организации стали активнее занимать деньги у ЦБ, а профильные участники рынка просили регулятор «усилить подкрепление» наличной валютой.
Брать для расчета при выплате налога на вклады средний показатель ключевой ставки за год — более справедливый подход, особенно в условиях, когда есть панические настроения среди вкладчиков, пояснил РБК вице-президент АБР Алексей Войлуков: «Подъем ставки ЦБ позволил банкам заметно поднять доходность депозитов и счетов, именно для того чтобы привлечь клиентов обратно, успокоить. Поэтому банки сейчас предлагают такие ставки на короткий срок — около трех месяцев. Есть риск вскоре получить обратный негативный эффект: люди положат деньги на депозит по высокой ставке, а потом неожиданно для себя попадут под налог». В АБР считают, что поправки в Налоговый кодекс нивелируют риск нового недовольства банковских клиентов.
Предложение рассчитывать необлагаемую базу, опираясь на среднегодовую ставку ЦБ, выгодно клиентам только в периоды, когда ставка увеличивается в течение года, замечает ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова. Когда ЦБ смягчает кредитно-денежную политику — эффект обратный. «В долгосрочной перспективе это может привести к повышению налоговых обязательств. В настоящее время менять законодательство в части начисления налога по доходам в виде процентов по вкладам не вижу смысла», — отмечает она.