СК завел дело на экс-главу крупнейшего производства химии для нефтедобычи
Бывший директор компании «НИКА-Петротэк» Павел Русинов стал фигурантом уголовного дела. В СУ СК РФ по Свердловской области завели на топ-менеджера и круг неустановленных лиц уголовное дело об уклонении от уплаты налогов, рассказал РБК Екатеринбург источник в правоохранительных органах.
Причиной для возбуждения дела стал результат налоговой проверки: сотрудники Кировской налоговой инспекции Екатеринбурга выяснили, что в 2016 году компания не перечислила в бюджет НДС и налог на прибыль на общую сумму 209 млн руб., что является особо крупным размером. По данным РБК Екатеринбург, руководство «НИКИ-Петротэк» включило в налоговую декларацию заведомо ложные сведения о пяти фиктивных сделках со своими контрагентами. Установленные налоговыми органами факты искажения отчетности о хозяйственной жизни предприятия свидетельствуют, по мнению следователей, об умышленных действиях неопределенного круга лиц в целях получения налоговой экономии в уплате налогов.
РБК Екатеринбург направил официальные запросы в Кировскую налоговую инспекцию и пресс-службу «НИКА-Петротэк». На момент публикации ответы получены не были.
«НИКА-Петротэк» — один из лидеров на рынке производства химических реагентов для нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей промышленности. Компания была зарегистрирована в Екатеринбурге в 2014 году. Возглавил ее Павел Русинов, который до 2019 года был также миноритарным владельцем доли общества.
80,5% доли «НИКА-Петротэк» принадлежит Алексею Балашову, бывшему владельцу клуба Gold, учредителю УК «Галерея «Архитектор» и УК «Сила воли». Его тестю, бывшему начальнику службы безопасности УГМК Валерию Абрамову, принадлежит 13%. Все доли находятся в залоге банка ВТБ — до полного исполнения обязательств по кредиту.
В 2016 году (период камеральной проверки, ставшей основой уголовного дела) баланс компании составлял 1,9 млн руб., в 2019 году, по данным сервиса «Контур.Фокус», он вырос до 8,8 млн. Аналогично росла и прибыль: с 261,4 млн руб. в 2016-м до 886,9 млн руб. в 2019-м. При этом динамику экономических показателей «НИКА-Петротэк» за 2017-2018 годы корректно оценить сложно — в системе «Прозрачный бизнес» ФНС данные отсутствуют. Основные контракты компании того периода — это преимущественно поставки противотурбулентной присадки для «Транснефти», обеспечившие рост бизнеса.
За несколько месяцев до возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налогов Русинов ушел с поста директора компании «НИКА-Петротэк». По данным РБК Екатеринбург, Кировская налоговая инспекция Екатеринбурга проводит новую проверку соответствия объемов финансовых операций компании и отчислений с них в бюджет.
«Налоговое» уголовное дело стало уже вторым для Павла Русинова в текущем году. Весной 2021 года стало известно, что в отношении топ-менеджера было возбуждено дело по обвинению в коммерческом подкупе в крупном размере. Как писало издание Ura.ru, следствие предполагает, что Русинов в 2013 году незаконно получил от представителей «Ингредиент-фуд» 2,5 млн руб. за заключение договора поставки гуаровой камеди.
Уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль — наиболее распространенный вид налоговых преступлений в России, отмечает заместитель председателя Следственного комитета РФ Елена Леоненко. «Это стандартная схема, когда создается искусственный документооборот. Таким образом завышаются расходы и на эту сумму занижается прибыль, с которой уплачивается налог на прибыль в меньшем размере, чем он должен быть уплачен по закону, — рассказывает Леоненко. — Кроме того, на сумму завышенных расходов в результате искусственного документооборота в налоговых декларациях выставляются вычеты по НДС. А так как налогоплательщик фактически не нес расходы и не платил НДС при расчете с мнимыми контрагентами, то и не имел права на вычеты и, соответственно, не имел права их указывать в декларациях, тем самым на сумму вычетов он уклонился от уплаты НДС».
По данным СК РФ, с 2011 года в России возместили около 218 млрд руб. ущерба от налоговых преступлений. Сумма каждый год увеличивается. Если до 2015 года это было в среднем по 15 млрд руб., с 2016 года — не менее 30 млрд руб., в 2020 году — 58 млрд руб.
При снижении количества уголовных дел растет качество материалов о налоговых преступлениях: в 2011 году уголовные дела были возбуждены по 17% поступивших материалов, в 2019 году — по 56%, в 2020 году — по 66%.
Несмотря на распространенность схемы, по данным статистики, объем материалов о налоговых преступлениях ежегодно снижается. По словам зампредседателя СК, причин две. Во-первых, законодатель с 2016 года в 7,5 раза повысил пороговые значения сумм неуплаченных налогов, с которых наступает уголовная ответственность. Это привело к декриминализации ряда фактов ухода от налогообложения. Во-вторых, ежегодное сокращение налоговых проверок. При этом качество проверок растет, что признают и участники рынка, и ФНС.
«Приоритетом в контрольной работе налоговых органов является добровольное декларирование и уплата налогоплательщиками налоговых обязательств в полном объеме, что позволяет постепенно снижать количество проводимых выездных проверок, которые становятся исключительной мерой реагирования на нарушения налогового законодательства», — отмечает глава Федеральной налоговой службы. Тот уровень корректировок налогов, по словам Егорова, ФНС «более чем устраивает».
По статистике ФНС, количество выездных налоговых проверок за девять месяцев 2021 года снизилось по отношению к аналогичному периоду «доковидного» 2019 года на 24%. При этом из 240 млрд рублей доначисленных налогов больше половины, 125 млрд рублей, поступило по результатам добровольных уточнений.
По словам директора аудиторской группы «Капитал» Ирины Екимовских, уже несколько лет как в Свердловской области, так и в России в целом сохраняется тенденция снижения числа выездных проверок и увеличения камеральных. Она называет три главные тенденции, сохраняющиеся во взаимодействии ФНС и налогоплательщиков: добровольное уточнение налоговых обязательств, предупреждение неуплаты и максимально автоматизированный контроль, в том числе за счет АСК НДС-2. Система на основании расширенных деклараций по НДС точно определяет налоговые разрывы в цепочке взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами и не допускает неправомерных вычетов по налогу на добавленную стоимость.
«Контроль переходит в предпроверочный анализ, который направлен на предупреждение нарушения, а не на выявление уже свершенного факта. Налоговая проверка — достаточно дорогостоящее мероприятие, которое требует больших ресурсов. Поэтому прежде чем начать выездную проверку, проводится большой предпроверочный анализ», — отмечает эксперт.
Есть 12 критериев оценки риска налогового правонарушения, которое повлечет назначение выездной проверки. По словам Екимовских, вся информация о них автоматически аккумулируется в системе, и если у налогоплательщика таких триггеров много, то компанию отдают на предпроверочный анализ. Уже в ходе этих мероприятий сумма налоговых обязательств рассчитывается с вероятностью 90%. В большинстве случаев компании предпочитают добровольно устранить нарушения, не доводя дело до выездных проверок.
Экономист Константин Селянин согласен с тем, что качество работы Федеральной налоговой службы за последние десять лет существенно улучшилось. По его словам, проблема не столько в ФНС, сколько в налоговом законодательстве.
«Налоговое законодательство сегодня таково, что если работать честно и платить все налоги — это закончится банкротством. Остается пытаться работать откровенно в «черную». Потому что работу в «серую» налоговая научилась распознавать и наказывать, — рассказывает эксперт. — В качестве одного из KPI налоговым инспекторам ставится размер доначисления при проверках. То есть фактически работа инспектора, который проверил предприятие и не выявил нарушений, проделана зря».
Напомним, что по статье, по которой обвиняют Павла Русинова (199.2 УК), в 2016 году было выявлено 317 преступлений, в 2017-м — 429, в 2018-м — 537, а в 2019-м — 483. Это единственная статья, по которой общий прирост составил 80,8%. Основной причиной повышенного внимания налоговой к преступлениям по этой статье относится и то, что с 2016 по 2019 год темпы прироста общего ущерба по оконченным уголовным делам по ст. 199 п. 2 составили более 500%.