Бизнес в тени: как государство планирует «обелить» экономику
Корреспондент РБК Новосибирск с помощью экспертов попытался определить, какие последствия для бизнеса будут иметь новые законодательные акты, и как могут «аукнуться» предлагаемые инициативы в сфере законотворчества.
8 законов против «серой» экономики
1. Онлайн-кассы. С февраля этого года вступили в силу поправки к ФЗ-54. По закону меняется порядок взаимодействия бизнеса и налоговой, — отчетность автоматическая, кассы будут сами отправлять чеки в ФНС в режиме онлайн. Из-за этого исключается возможность изменять данные в пользу предпринимателя. Таким образом государство планирует возыметь больший контроль за наличным оборотом предпринимателей.
Что грозит Согласно тексту закона, если чек не был отправлен, штраф составляет 10 тыс. руб. Для случаев работы без онлайн кассы тоже предусмотрен штраф. Для ИП он составит 25-50% от незаконных продаж, не менее 10 тыс. руб., а для ООО — 75-100% от продаж, не менее 30 тыс. руб.
2. КиЗы для меха. В августе прошлого года года вступило в силу постановление правительства РФ № 787, которое обязывает производителей, продавцов и импортеров маркировать изделия из натурального меха специальными контрольными (идентификационными) знаками — КиЗ. За неисполнение предусмотрена как административная ответственность, так и уголовная.
«Чипирование КиЗами меховых изделий, по словам премьера Дмитрия Медведева, легализовало две трети мехового рынка, — комментирует управляющий партнер ЮК «Туров и Побойкина-Сибирь» Наталья Побойкина. — Дальше та же история ждёт медпрепараты, древесину, изделия из древесины, промышленные товары».
3. Администрирование страховых взносов передали налоговикам. Неплательщикам страховых взносов теперь грозит и уголовная ответственность, если недоимка превышает крупный или особо крупный размер (более 5 млн рублей за последние три года, при этом сумма недоимки — больше четверти всех сумм, подлежащих к уплате). На страховые взносы в ФНС распространяется обязательный досудебный порядок решения споров: обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в региональном налоговом управлении, а только потом в суде.
«Придание страховым взносам статуса налоговых влечет сразу два последствия, — рассказывает Побойкина. — Поскольку налоговая значительно эффективнее фондов администрирует платежи, то суммы доначислений по взносам существенно вырастет. Кроме того, теперь взносы подпадают под действие статей 198 и 199 УК РФ об уклонении от уплаты налогов, то есть за их неуплату можно получить наказание в виде лишения свободы».
3. Взыскание недоимок, пеней и штрафов с бенефициаров. Подтолкнул к легализации бизнеса и 401-ФЗ, который внёс изменения в ст 45 НК. Теперь, если налоговики доначислили налоги, а компания не рассчиталась, то недоимку, пени и штрафы взыщут с учредителей, акционеров, руководителей, либо бенефициаров компании-должника.
Наталья Побойкина называет эти изменения революционными: «Раньше компании, если ощущали серьезные риски крупных налоговых доначислений, переводили недвижимость, дорогостоящее оборудование на другие юрлица. Затем переводили обороты и выводили персонал, порою не меняя даже юридического и фактического адреса, отставляя те же телефоны и сайт. Некоторые умудрялись даже оставлять прежнее название компании, учредителей и директоров. И налоговикам оставалась «пустышка». Сейчас суд будет обращать взыскание в том числе и конкретно на тех физических лиц, на которых выведены деньги и имущество компании-должника.
4. Изменение правил администрирования создания, деятельности и ликвидации юрлиц
«Этот закон объявил настоящую «войну» серым компаниям, ограничивая права собственников и руководителей на совершение регистрационных действий по большому количеству оснований. Изменения в этот закон, направленные на борьбу с «серыми» компаниями, последовательно вносятся в течение последних четырех лет и коснулись практически всех предприятий, которые вынуждены исправлять все неточности сведений о себе в ЕГРЮЛ»
6-7. «Платон» и «ЕГАИС»
Систему «Платон» в России ввели с ноября 2015 года. Она подразумевает взимание налога с владельцев грузовиков весом от 12 тонн за перемещение по федеральным трассам. ЕГАИС — автоматизированная система, предназначенная для госконтроля над объёмом производства и оборота этилового спирта.
Управляющий партнер DSO Consulting Сергей Дьячков:
«Самые значимые решения федеральных властей последних двух лет, направленные на легализацию «серого бизнеса», это внедрение оплаты проезда большегрузных автомобилей по федеральным автодорогам (система «Платон») и внедрение системы ЕГАИС для малых участников алкогольной отрасли. Обе системы в значительной степени разорительны для малого бизнеса, но обе они содействуют «обелению» скрываемых до того продаж».
8. Новые правила работы с офшорами. В 2017 году компании, работающие с использованием офшоров, впервые обязаны предоставить уведомление о контролируемых иностранных компаниях — КИКах. Предприятия, осуществляющие контроль за иностранными компаниями, обязаны учесть полученную прибыль в своих доходах.
По словам экспертов, такие меры особенно ощутят на себе российские ИТ-компании, многие из которых работают по всему миру, активно используя в том числе свои иностранные подразделения. «Аккумулирование прибыли российским бизнесом за пределами страны с помощью офшорных фирм практически теряет смысл, — объясняет Управляющий партнер московской компании «Деловой фарватер» Что готовит власть в будущем
1. Налоговый маневр. В марте этого года министр финансов Антон Силуанов предложил увеличить ставку НДС с 18 до 22%, а страховые взносы снизить с 30 до 22%.
«Такой «налоговый маневр» запустит руку государства в карманы граждан, т. к. фактическим плательщиком НДС является конечный потребитель. То есть опять увеличатся цены. А так как государство научилось администрировать НДС за последние годы (в прошлом году поступления НДС составило 2 657,4 млрд. руб, что на 8,5% больше чем в 2015 г., а возмещение НДС «высокорискованными» организациями снизилось в восемь раз за последние три года), то этот налог понятен в администрировании и от него теперь сложно спрятаться бизнесменам», — комментирует Побойкина.
2. Работаешь неофициально — болеешь за деньги
Осенью 2016 года вице-премьер Ольга Голодец представила законопроект, в котором предлагается обязать неработающих россиян платить за лечение. По словам Голодец, за граждан, которые официально не трудоустроены, работодатели не платят страховые взносы, в том числе в систему обязательного медицинского страхования (ОМС). Соответственно эти взносы должны делать сами работники. Также, по словам вице-премьера, правительство «видит» списочный состав всех трудоспособных граждан, количество которых составляет 75 млн человек.
3. Предложили стать миллионерами. В апреле 2015 года Минфин Новосибирской области предлагал ввести вознаграждения сотрудникам за информацию о налоговых нарушениях своего работодателя. Свое сообщение сотрудник должен был доказать документально. В случае подтверждения предоставленных данных вознаграждение должно было составить 10% от суммы доначисленных налогов. Теоретически это мог быть миллион рублей.
Что на практике
В марте этого года руководитель новосибирского областного управления налоговой службы Алексей Легостаев, подводя итоги прошлого года, отметил, что налогов собрали больше, чем в 2015 году на 11,6%. Выросли поступления по налогам на прибыль, на добавленную стоимость и налогу на доходы физических лиц.
В качестве причин данного роста в интервью «Российской газете» Легостаев отметил повышение платежной дисциплины, в частности в строительной сфере. В борьбе с «серыми» зарплатами Легостаев назвал самой результативной работу с областным Минтрансом по наведению порядка в сфере частных пассажирских перевозок.
«У нас жесткая позиция: если при повышении тарифов учитывается рост отраслевой заработной платы, то перевозчики не должны платить меньше заявленного уровня. И в течение года объемы перечисления НДФЛ этими работодателями увеличились в несколько раз», — сказал Легостаев.
Надо заметить, что указание новосибирских налоговиков на то, что «платят у вас меньше среднего по отрасли» — популярная претензия последних лет на «зарплатных комиссиях». Кировская ИФНС регулярно публикует результаты этой работы.
«По состоянию на 1 января 2017 года проведено 56 заседаний. Заслушано 518 налогоплательщиков. Было выявлено 658 работников без трудовых договоров и 166 работодателей, выплачивающих зарплату ниже уровня, установленного регсоглашением. 43 руководителя повысили заработную плату 1423 работникам», — сообщают налоговые чиновники.
Как выводить из сумрака
Адвокат МКА «Железников и партнеры» Вячеслав Голенев констатирует дрейф законодательства и судебной практики в сторону «прогосударственного подхода»: «Такой дрейф частично оправдан — государство старается устранить широко распространенные, можно даже сказать повальные, случаи злоупотребления правом в коммерческой, налоговой, трудовой, антимонопольной сферах, сфере банкротства».
«Это типичное поведение бизнеса — чем хуже экономическое положение в стране, тем больше желание бизнеса спрятать доходы от государства. При этом государство, разумеется, устраивает в той или иной форме «налоговый террор», но террором проблему не решишь. Нужно реформирование экономической системы, и это тоже классика макроэкономики».
«Должны быть экономические стимулы для легализации бизнеса. Например, при нынешних расценках патенты на автоперевозки в Новосибирской области приобретают неохотно. На мой взгляд, их стоимость можно снизить — главное, чтобы предприниматель получил легальный статус. Убежден, что нельзя заставить честно работать отдельно взятого налогоплательщика — он просто не выживет на рынке. Наводить порядок надо системно, постепенно выдавливать недобросовестную конкуренцию, «серые» схемы. И все больше предпринимателей это осознает».
«Налоговая нагрузка в России велика. Чтобы выплатить сотруднику 50 тыс.руб. зарплаты, нужно заплатить страховых взносов 17,2тыс.руб., и НДФЛ - 7,5 тыс.руб., т.е. 43% от выдаваемой суммы. А самым невыносимым, особенно для производственников, строителей, транспортных компаний является НДС. В принципе, законные способы есть и для снижения НДС, и для снижения налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ. Их порядка 50. Какие-то из них простые, какие-то «экзотические» (типа потребительских обществ). На практике 85-90% бизнесов можно легализовать».